Еще совсем недавно люди, которые сдают свое жилое имущество и автомобиль в аренду, могли легализовать доход двумя способами. К ним относится регистрация индивидуального предпринимателя или оплата 13% налога от суммы, указанной в договоре аренды.
В начале 2019 года в России появилась еще одна возможность — самозанятость. Налоги для самозанятых граждан РФ 2019 аренда и другие сферы деятельности характеризуются минимальными значениями и легкостью в расчетах. Давайте разберемся могут ли самозанятые сдавать свое жилое и нежилое имущество в аренду.
Считается ли сдача квартиры в аренду самозанятостью?
В начале 2019 вступил в действие нормативный акт №422-ФЗ от 27 ноября 2018 (Федеральный закон «О самозанятых»). Официально это считается экспериментальным проектом, целевое назначение которого ввести налоговую ставку на доходы от профессиональной деятельности в некоторых субъектах государства.
Здесь возможно возникновение недопонимания, так как сдачу недвижимости в аренду сложно привязать к какой-либо профессии. Особенно учитывая тот факт, что под категорию «самозанятые граждане» до нынешнего года попадало очень мало людей. Но с января 2019 года предоставление недвижимости в аренду дает законное право относится к такой категории населения.
Но это не является обязанностью, а всего лишь право воспользоваться уменьшенной ставкой в процессе легализации доходной части. Главное требование — соответствие условиям, которые прописаны и утверждены упомянутым Законом.
Согласно с пунктом 7 статьи 2 ФЗ №422 профессиональный доход — доход физлиц от деятельности, в процессе которой у них нет работодателя и наемных сотрудников, сюда относятся и доходы при использовании собственного имущества.
В эту категорию могут попасть ИП, безработные и трудоустроенные физлица, в том числе граждане, работающие на государственных предприятиях. Одновременно платежи могут поступать от нескольких сфер, которые подпадают под самозанятость.
Следует выделить и ограничения:
- нет возможности заключать трудовой договор с другими лицами;
- ИП не может совмещать некоторые режимы вместе со самозанятостью — упрощенное налогообложение, патенты, сельскохозяйственный или вмененный налоги;
- сумма дохода за текущий период (год) не может превышать 2,4 миллиона рублей;
- жилье должно быть собственным, не может находиться в доверительном управлении;
- распространяется на граждан России, Армении, Киргизии, Беларуси и Казахстана;
- разрешено вести свою деятельность в одном регионе на выбор — в городе Москва, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан. ФНС предоставляет объяснения — учитывается не место регистрации, а фактической место проживания и пребывания налогоплательщика. При желании регион можно сменить, но не чаще 1 раза в год.
Распространение проекта на другие регионы возможно, но решение будет принято исключительно после подведения итогов эксперимента. До 2020 года изменений в законодательстве не предвидится.
Нужно ли самозанятым платить налог со сдачи квартиры в аренду?
Предоставление квартиры или другого недвижимого объекта в пользование, на условиях договора аренды, приносит доход. Он, в свою очередь, налогооблагаемый, при этом не берется во внимание статус арендодателя.
Выбирать один из существующих режимов налогообложения необходимо, учитывая возможности человека в каждом индивидуальном случае и предпочитаемой выгоды. Неуплата взносов в казну сулит штрафные санкции и принудительное их взыскание.
Возможны ситуации, когда человек зарегистрирован самозанятым в России – одновременно работает в сфере фриланса (оплачивает налоги) и занимается сдачей в аренду жилья. Если налог с дохода за аренду не оплачивается, это считается нарушением законодательства. Согласно с Федеральным нормативным актом Государство не ограничивает граждан в источниках получения дохода, но с каждой полученной суммы следует делать отчисления в бюджет.
Могут ли самозанятые снимать в аренду помещение? Федеральным законом это не запрещено, но при условии самостоятельной работы без наемных сотрудников. Выбранная сфера деятельности должна именоваться «самозанятостью», перечень домашних услуг или для индивидуальных нужд не большой. Все регионы самостоятельно принимают решение о добавлении вида деятельность к этому статусу.
Размер налога для самозанятых со сдачи квартиры
Для людей с таким статусом определено 2 ставки налогооблажения:
- при предоставлении недвижимости в аренду физлицу – 4%;
- с ИП или юридическим лицом для коммерческой деятельности – 6%.
Эти параметры утверждены Законом, потому до конца года 2028 изменений не будет и других ставок не появится.
Пример: самозанятый гражданин сдает помещение ИП. Тут может быть 2 варианта – если предприниматель снимает для проживания, то он выступает в роли физического лица. В этом случае налог будет составлять 4% от суммы арендной платы. Если ИП планирует вести в арендуемом помещении предпринимательскую деятельность – 6%. При этом ставка определяется не арендодателем и налоговой, решается, беря во внимание от кого поступил платеж.
Правила расчета
Сумма отчисления в казну просчитывается каждый месяц. Если доход получился меньше 100 рублей, оплата налога будет перенесена на следующий период. Эта категория населения обладает полным правом на налоговый вычет. Цифра составляет 10 тысяч рублей. При одноразовой выплате применяется 1% для соглашения с физлицами или 2% с компаниями и ИП. Получается, что до исчерпания 10 000 самозанятый будет оплачивать налог по уменьшенной ставке (3 и 4 процента в зависимости от второй стороны соглашения). Других вариантов снижения ставки нет.
Примеры расчета налога
Самый легкий пример – недвижимость снимается физическим лицом на постоянной основе. К примеру, ежемесячно налогоплательщик получает по договору аренды 20 000 рублей. Задействуем 4%, налог равен 800 рублей в месяц.
Давайте разберем как происходить отчисление с вычетом. Доход – 20 000 рублей, из которых 1% — 200 рублей. Отнимает эту цифру от ранее полученных 800 руб., получается ежемесячно необходимо перечислять 600 руб. Эта льготная ставка будет действовать на протяжение 33 месяцев, по их истечению налоговая база будет исчерпана и ставка составит 4%.
Как считать, если жилье сдается посуточно? Для правильной оплаты взносов необходимо суммировать все платежи за месяц. Например, на 3 суток помещение сдавалось физическому лицу и на 7 дней предприятию. Цена составила 1,5 тыс. руб. за сутки. Проводим просчет отдельно для всех субъектов:
- физические лица – (1,5 тыс*3 дня)*4%= 180 руб.;
- предприятие – (1500*7)*6% = 630 рублей;
- общая сумма взносов составляет 810 в отчетный месяц.
Как и когда платить налог со сдачи квартиры?
Оплата взносов в бюджет государства происходит каждый месяц до 25 числа, следующего за отчетным. Перед тем как проводить оплату необходимо уведомить органы о полученных доходах – такая обязанность относится к налогоплательщику. Если в НДФЛ потребуются изменения, то они вносятся в мобильной программе, которая называется «Мой налог». Это происходит в личном кабинете, но также можно отчитываться о поступлениях через Банк, в случае его сотрудничества с государственным органом.
Процедура выглядит таким образом:
- как только Вы получаете доход, формируете чек. Размер пенсии не учитывается, только арендная плата;
- до 12 числа месяца, который следует за отчетным, ФНС уведомляет плательщика о сумме и сроках оплаты;
- перечисляется до 25 числа вся сумма или частями, как будет удобно самозанятому гражданину. Если платеж не поступит в указанные сроки, то он отобразится в категории «задолженность». Обратите внимание, что на этот размер просрочки будет начисляться пеня.
(Пока оценок нет)
