С 2019 года в качестве эксперимента в Московской и Калужской области, Татарстане и столице вступил в силу новый экономический регулятор. Закон о самозанятых гражданах последние новости – документ в правительственных органах еще в стадии обсуждения. Он был поддержан в Совете Федерации. 2013 год был точкой отсчета, когда о проблеме безработных (а их тогда официально насчитывалось около 38 миллионов граждан) заговорили всерьез. Никаких доходов государство от них не получало. В результате 9 трлн. рублей бюджет теряет.
Через три года о самозанятых гражданах опять заговорили, в том числе в средствах массовой информации, как о животрепещущей проблеме не только экономического, но и социального характера. В конце ноября 2018 года на законопроекте о самозанятых была поставлена виза президента. Документ направлен на внедрении в жизнь методов вывода из теневой деятельности россиян, которые работают на себя и с точки ФЗ нарушают закон о предпринимательстве.
Кто такие самозанятые?
В стране живет значительная группа людей, которые не чувствуют потребности работать на кого-то, предпочитая взять в свои руки благосостояние свое и своих родных. Статус становиться популярным, но в правовом поле был обозначен нечетко. В определении самозанятости говориться о работе на самого себя без найма сотрудников и уплате налогов по «упрощенке». А согласно закону №401 некоторые категории вообще были освобождены от налоговых выплат до 2019 года:
- люди, ухаживающими за престарелыми, больными и не достигшими совершеннолетия;
- предоставляющие репетиторские услуги;
- содержащие приусадебные хозяйства с целью реализации выращенной продукции;
- клинеров (уборка по заказу).
У законодателей остались вопросы относительно выплат этими категории страховых взносов. Существовала некоторая юридическая путаница между понятиями «самозанятость» и «индивидуальный предприниматель» из-за незначительности отличий. Самозанятый гражданин:
- осуществляет свою деятельность в соответствии с патентом и не совмещает налоговые режимы;
- не может воспользоваться наймом персонала;
- занимаются только одним видом деятельности согласно патенту;
- не обязан предоставлять налоговую отчетность;
- освобожден от обязанности использовать контрольно-кассовые технические средства.
Закон предусматривает только приобретение патента. В дополнении нужно выполнить еще одну процедуру – на протяжении 10 дней до начала работы в налоговую инспекцию предъявить заявлении о регистрации (не следует забивать и об обязательной госпошлине при подаче).
Несколько миллионов граждан пользуясь статусом безработного, считают возможным получать и доходы от предпринимательства, не оформляя их законным путем. Чтобы войти в законное русло можно приобрести патенты в следующих сферах:
- водитель;
- репетитор;
- швея (на дому);
- парикмахер (маникюр, педикюр);
- няня;
- реализатор с/г продукции (которая была выращена в личном подсобном хозяйстве);
- фотограф;
- копирайтер;
- ремонт ювелирной продукции;
- независимый журналист;
- аренда жилья, являющаяся личной собственностью;
- ремонт бытовой техники по вызову.
Это не полный перечень. Ознакомиться с ним подробно можно на сайте государственной налоговой службы. Для получения патента необходимо быть гражданином страны, не иметь статус ИП, работать только в установленных законом сферах деятельности, иметь все необходимые документы для соблюдения правил оформления. Нарушение законодательных требований (параллельная деятельность или не указанная в патенте) влечет за собою аннулирование патента и привлечение к админответственности.
Отличие самозанятых граждан от ИП
| Предприниматель | Самозанятый | |
| Регистрация (в рабочих днях) | 3-5 | 1-6 |
| Государственная пошлина | Бесплатно online 800 руб. в ФНС | Бесплатно |
| Налоговые каникулы | 24 месяца с момента регистрации | Отсутствуют |
| Страховые взносы | 2018 год – 32385 руб. 2019 год – 36238 руб. | Отсутствуют |
| Пенсионные начисления | Стаж и балы | Отсутствуют |
| Наличие кассы | Необходима | Нет необходимости |
| Налоговая отчетность | Сдается | Нет необходимости |
| Ведение бухучета | КУДиР | Нет необходимости |
| Проверки | Раз в 3 года | Регулярно с использованием приложения «Мой налог» |
| Налоговый вычет с дохода | 10000 руб. | Не взимается |
| Штрафы | Согласно ФЗ | Освобождение на 2019 |
| Лимит доходов в год | 150 млн. руб. | 2,4 млн. руб. |
Цели нового закона
Новый масштабный проект рассчитан на упрощение налогового вычета с самозанятых граждан. Эксперимент будет проводиться до конца 2028 года. Гражданину необходимо будет раз в месяц заплатить сумму с общей выручки, в которую включен страховой взнос. Физическое лицо должно иметь годовой доход до 2,4 мнл. рублей, чтобы ставка налога от продажи товара или услуги составила 4%.
На весь период наложен мораторий на уменьшение установленного максимума годовой прибыли и увеличение процента налога. Для проекта разработано мобильное приложение «Мой налог», который налогоплательщиками может быть использован для регистрации и автоматической передачи данных налоговым органам.
Соблюдение правил со стороны государства и самозанятых граждан будут вносить позитивную мотивацию при увеличении финансовых поступлений в бюджет. Закон направлен на вывод бизнесов самозанятых на качественно новый уровень развития и прогрессу предпринимательства в целом. Суть в необходимости вывода из серой экономической зоны людей, заинтересованных в том, чтобы в дальнейшем оформить свою деятельность в субъект малого или среднего предпринимательства. Толчком для регистрации должны послужить консультативные и образовательные программы на бесплатной основе.
Суть закона о самозанятости
Эксперимент предполагает введение «налога на самозанятых». Речь о налоге на профдеятельность – НПД. Его действие распространяется пока на четыре региона. 1 статья Налогового кодекса будет дополнена 8 пунктом. Новые режимы в соответствии с ним предназначены для работающих на себя и не нанимающих сотрудников. Лимит дохода – 200 тыс. рублей в месяц.
Законодательные инициативы сильно упрощают жизнь для самозанятых:
- представители налоговой службы не посещают их с официальными визитами;
- составлять и сдавать отчеты нет надобности;
- не нужно покупать кассовый аппарат;
- налоги высчитываются автоматически в приложении «Мой налог» (него вносят чеки об оплате услуг);
- сотрудничество с физлицами – налоговая ставка 4%, с юрлицами – 6%;
- нет необходимости вносить плату в ФСС, ФОМС, ПФР.
Сроки
Закон, предусматривающий введение специального налогового режима, вступил в юридическую силу 1 января 2019 года. Эксперимент планируется проводить до 31 декабря 2028 года.
Сколько нужно платить
Нижние границы доходов самозанятых граждан в новом законе нет, верхняя планка – 200 тыс. руб. в месяц. С этих денег будет взиматься налог в зависимости от того, кому оказывались услуги:
- 4% — физическим лицам;
- 6% — юрлицам.
Платежи в Фонд обязательного медстрахования уже входят в ставку налога. Дополнительных фискальных отчислений не предусмотрено.
Приложение «Мой налог»
Все налоговое администрирование проводится автоматически благодаря «Личному кабинету» каждого самозанятого в приложении «Мой налог». Для того чтобы зарегистрироваться, необходимо найти в GooglePlay мобильное приложение «Мой налог».
Воспользовавшись кабинетом налогоплательщика-физлица (регистрация учетной записи проводится в любой налоговой инспекции за 15 минут) необходимо пройти регистрацию в приложении, пользуясь индивидуальным номером налогоплательщика и паролем от личного кабинета, номером мобильного телефона и выбрав регион, где осуществляется деятельность.
Если личный кабинет налогоплательщика открывать не планируете, стать участником эксперимента можно, отсканировав паспорт и сделав селфи.
Приложение дает возможность в дистанционном режиме общаться с органами фискальной службы. В распоряжении пользователя автоматическое формирование чеков клиентам и отправка всей необходимой информации в налоговые органы. Информация о начисленных налогах придет на мобильное приложение в конце подотчетного периода и в случае согласия сумма снимется с банковского счета. Существует возможность оплатить ее самостоятельно.
У участников эксперимента есть право налогового вычета в размере 10 тыс. рублей, используемый для уменьшения налога. Все замечания по работе приложения пользователи могут отправить на отдельный электронный адрес. Регистрироваться в приложении из регионов, не участвующих в эксперименте, нельзя.
Что еще нужно знать
Старая редакция законодательства о самозанятых гражданах действовала с 2017 года. Под его юрисдикцию попадал «домашний персонал» — сиделки, домработницы, репетиторы. Добровольная постановка этих людей на учет в Федеральной налоговой службе гарантирует им налоговые каникулы, выражающиеся в освобождении от социальных взносов и налога на доход.
Действовать они будут на протяжении всего 2019 года. По истечении указанного срока вышеуказанным предпринимателям необходимо будет решить проблему своим статусом: они должны будут перерегистрироваться, стать индивидуальным предпринимателем с 13-тью процентами налога на доход физлица или свернуть свою деятельность.
Участвовать в эксперименте могут не все. «Не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации». Есть ряд других ограничений.
О своей пенсии самозянятые работники будут беспокоится индивидуально. В Пенсионный фонд отчисление можно будет делать на добровольной основе. В случае если этого не делать, то от государства можно ожидать лишь социальных пенсий по старости.
В случае продолжения своей трудовой деятельности в обход налогового законодательства необходимо помнить об уголовной ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность и неуплату налогов государству.
По договоренности с Федеральной налоговой службой на самозанятых граждан налагать штрафы в 2019 году не будут. Но этот вопрос, по всей видимости, остается открытым и зависит от результатов внедряемого эксперимента.
Кого коснется закон о самозанятых?
Распространение нового режима касается сферы услуг, то есть людей, работающих дизайнерами, нянями, копирайтерами, таксистами, нянями и т.п. Еще одна категория налогоплательщиков – индивидуальные предприниматели, имеющие небольшие доходы. Они могут воспользоваться новым налоговым режимом, покинув «упрощенку». 4 процента налога – меньше, чем 6%, которые предполагает упрощенная система налогообложения. Отпадает необходимость уплаты фиксированных взносов, покупки кассовых аппаратов, заполнение деклараций, составления и сдачи отчетов.
С начала 2019 года ИП с небольшим доходом могут пройти регистрацию в качестве самозанятых граждан и вместо подоходного налога, составляющего 13 процентов воспользоваться сниженным 4-процентным. За ними остается право в добровольном порядке пополнять взносами личными счетами в ПФР.
Еще одна категория граждан, кого коснется новый закон – физические лица, на банковскую карту которых регулярно перечисляются переводы от одних и тех же посторонних лиц. Счет может быть заблокирован, как того требует законодательство о противодействии отмыванию денежных средств и их легализации.
Можно ли обойти закон о самозанятости
Обойти закон можно попробовать. Все зависит от того, с кем самозанятый имеет деловые отношения. Если это юридическое лицо, трудности начинаются сразу, поскольку организация или индивидуальный предприниматель вправе требовать документы. Но если взаимодействовать с физлицами, то этих проблем при обходе налогообложения можно избегнуть.
Необходимо исключить движение денег по банковским картам и счетам. А открыть вклад, который не имеет отношения к госбанкам. Необходимо избегать регулярности транзакций в случае, если банковские карты все же задействованы, делайте это в хаотичном режиме.
Но все же риски блокировки карты высокие. Пользуйтесь наличным расчетом с клиентами и не перечисляйте деньги на карту. Уклонение от соблюдения нового закона чревато штрафами, которые могут доходить до 100% процентов от сокрытого чека.
(Пока оценок нет)
