Самозанятый и ИП: в чем разница?

Самозанятый и ИП – в чем разница между ними? Люди, работающие «на себя», не понимают какой вариант им выгоднее выбрать. Но выбирать зачастую не приходится, потому что далеко не все виды деятельности разрешены законодательно для самозанятых. ИП имеют практически безграничный список разрешенных видов деятельности, самозанятые – весьма ограниченный перечень.

С 1 января 2019 г. ФНС официально принимает заявления от самозанятых лиц, зарегистрированных в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане. Соответствующий эксперимент проходит в этих регионах, поэтому быть самозанятыми можно только там.

ИП или самозанятость: критерии выбора

Самозанятые граждане без ИП не могут нанимать работников для помощи в ведении дел. На их лимит по доходам есть ограничение в 2,4 млн. в год. Выделяется несколько основных критериев выбора между самозанятыми и ИП:

Территориальные возможности. ИП регистрируют в любых регионах, самозанятых – только в 4-х, где проходит эксперимент.
Лимит доходов. ИП – до 150 млн. руб., самозанятые – до 2,4 млн. руб.
Возможность нанимать работников. ИП – до 100 сотрудников, самозанятые – нет возможности.
Возможность совмещения с работой по найму. ИП наемным сотрудником; самозанятые – то же самое.
Чеки. ИП – обязанность приобретения онлайн-касс (за редким исключением), самозанятым никакая кассовая техника и иные аппараты для чеков не нужны (формирование чеков через приложение «Мой налог»).
Платежи. Размер налога у самозанятых зависит от заказчика (если физ. лицо – 4%, если юр. лицо – 6%); у ИП размер налоговой нагрузки зависит от режима – 6% или 15%.
Налоговый вычет. У самозанятых есть право на снижение размера налога на сумму налогового вычета; ИП, использующие спецрежимы налогообложения, не могут воспользоваться налоговым вычетом.
Гарантии. Самозанятым законодательно гарантированно, что условия их работы не ухудшаться в течение 10 лет; у ИП никакой стабильности в этой сфере нет – размер фиксированных взносов ежегодно растет, как и страховых.
Послабления. В первый год эксперимента штрафы для самозанятых отсутствуют; ИП, зарегистрированные впервые, могут пользоваться налоговыми каникулами до 31.12.2020.
Ограничения по видам деятельности. Самозанятые граждане не могут продавать товары с маркировкой, подакцизные товары, добывать и продавать полезные ископаемые, работать по агентским, комиссионным договорам, по договорам поручения. ИП не могут работать в сфере продажи и изготовления спиртных напитков, разрабатывать, обслуживать, утилизировать, продавать военную и авиатехнику, оружие, патроны, пиротехнику, взрывчатые вещества.

Работать с самозанятыми могут физические и юридические лица. Налоговая ставка варьируется в этом случае от 4% до 6%.

Может ли ИП стать самозанятым?

Такой возможностью индивидуальные предприниматели ранее не обладали. Если человек с зарегистрированным ИП планировал перейти на самозанятость, то от статуса индивидуального предпринимателя ему пришлось бы избавиться.

С момента введения эксперимента с 01.01.19, граждане РФ могут совмещать статус самозанятого и одновременно официально трудоустроенного лица. Человек может иметь официальную работу, а в свое свободное время вести иную деятельность, приносящую ему доход. Поэтому, говоря о том, может ли быть ИП и самозанятым, стоит отметить, что есть такая законодательная возможность – нужно лишь зарегистрироваться официально в качестве самозанятого.

Ключевые отличия самозанятого от ИП

На самозанятых, в отличие от ИП, накладывается целый ряд ограничений. Изучив их, можно понять, чем отличается ИП от самозанятого:

Ведение деятельности в ограниченном числе регионов (только в четырех на время действия эксперимента).
Размер прибыли – не более 2,4 млн. рублей в год (если больше, то самозанятый должен зарегистрировать ООО или стать ИП).
Возможность найма сотрудников – у самозанятых такой возможности нет.
Виды деятельности – самозанятые не могут продавать маркированные и подакцизные товары, добывать и продавать полезные ископаемые, а также заниматься рядом других видов деятельности, которые разрешены для ИП.

В этих ограничениях и состоит разница между самозанятыми и ИП. С другой стороны, самозанятые платят меньше налогов (не более 6%, также есть возможность покупки ежегодного патента), в 2019 г. для них не предусмотрено никаких штрафов, им не нужно ставить онлайн-кассу. Это все, что нужно знать о том, чем отличаются самозанятые граждане от ИП.

Регистрация самозанятого и ИП

Пройти регистрацию, чтобы стать самозанятым гражданином, можно через приложение для смартфонов «Мой налог». В ФНС также потребуется предоставить:

Заявление (чтобы заявителя поставили на учет).
Копию гражданского паспорта, фото.

Нет необходимости в усиленной электронной подписи, потому что требуема документация автоматически создается в приложении.

Зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем можно, воспользовавшись несколькими способами:

На сайте налоговой службы.
Подача заявления лично в ФНС по месту регистрации.
В МФЦ.
Подача документации через своего представителя.

Самозанятый и ИП платежи и отчетность

Самозанятые освобождены от сдачи каких-либо деклараций. Они обязаны лишь уплачивать налог на дополнительный доход:

Если они сотрудничают с физическими лицами, то обязаны выплатить 4% от полученного дохода.
Если сотрудничают с юридическими лицам, то 6%.

В случае с индивидуальным предпринимательством необходимо каждый специальный режим налогообложения изучать детально, выбирая конкретный вид в зависимости от ряда факторов:

Количества наемных сотрудников.
Размера ежегодного дохода.
Вида деятельности и т.п.

ИП обязаны заполнять декларации для уплаты налогов. Многие ИП выбирают упрощенный налоговый режим, который заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество. К каждому ИП применяется общий режим налогообложения, если он не написал заявление о переходе на упрощенный налоговый режим.

Плюсы и минусы самозанятости

Самозанятые, в теории, не могут развивать свой бизнес, оставаясь в своем статусе, потому что верхний предел их ежегодного дохода составляет 2 400 000 рублей. Поэтому, согласно законопроекту, и налог, который они платят, называется налогом на дополнительный доход. Самозанятость – это не предпринимательство. Статус рассчитан на лиц, которые работают не себя, оказывают незначительный объем услуг или выполняют небольшие работы в свободное время.

Плюсы и минусы самозанятости до сих пор остаются весь расплывчатыми, потому что нет четкой законодательной базы по этому статусу – многие нормы и стандарты самозанятости до сих пор находятся в форме обещаний от правительства и официальных лиц, поэтому они никак не закреплены.

Самозанятые не могут нанимать сотрудников для помощи в ведении деятельности. Также существуют серьезные ограничения по видам деятельности. По сути, самозанятые пока могут быть репетиторами, нянями и заниматься на дому другими видами деятельности, которая не связана с продажей товаров.

Основными преимуществами получения статуса самозанятого являются:

Все налоги выплачиваются с помощью единого платежа.
Нет необходимости в заполнении деклараций и массы другой документации (в отличие от ИП).
Финансовая нагрузка на самозанятых является незначительной – покупка патента в будущем обойдется примерно в 20 000 руб.
Самозанятые при ведении своей деятельности полностью освобождены от необходимости покупки и использования кассового оборудования (технического и онлайн-сервисов). Все чеки по получаемым доходам формируются в приложении «Мой налог», где они обязаны быть зарегистрированы.
Возможность сравнительно быстрой и простой регистрации в качестве самозанятого лица через приложение. Если требуется, убрать статус самозанятого также можно через приложение, нажав несколько кнопок.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов?

Говоря о том, можно ли стать самозанятым и закрыть ИП, стоит отметить, что индивидуальные предприниматели могут уведомить ФНС (если они работают на одном из упрощенных режимов налогообложения), что переходят на налог на дополнительный доход.

Алгоритм действий при переходе на налог для самозанятых

Чтобы перейти на налог на профессиональный доход, ИП должен встать на учет как плательщик нового налога, после чего в течение 1 месяца уведомить ФНС по месту регистрации о том, что он прекращает выплачивать налоги по одному из выбранных ранее упрощенных режимов налогообложения. В зависимости от выбранного режима, надо заполнять следующие формы:

№ 26.2-8 УСН;
№ 26.1-7 ЕСХН;
№ ЕНВД-4.

Утрата права на применение налога на профессиональный доход

Если гражданин по какой-то причине утратил право на использование налога на профессиональный доход, либо отказался от него, то он обязан сообщить в ФНС по месту регистрации, что он переходить на упрощенный режим налогообложения, подав соответствующее заявление.

Уточнения для ИП переходящего на УСН

Сообщить в ФНС о переходе на УСН необходимо с помощью формы №26.2-1. При переходе индивидуального предпринимателя на УСН с налогообложения на профессиональный доход, то в заявлении надо прописать код «3», если ИП переходит на УСН, не являясь ранее самозанятым, то надо прописывать код «1».

Уточнения для ИП переходящего на ЕСХН

Сообщить в ФНС о переходе на ЕСХН необходимо с помощью формы №26.1-1. При переходе индивидуального предпринимателя на ЕСХН с налогообложения на профессиональный доход, то в заявлении надо прописать код «3», если ИП переходит на ЕСХН, не являясь ранее самозанятым, то надо прописывать код «1».