ФЗ 422 о самозанятых гражданах РФ

С нового года был введен ФЗ 422 о самозанятых гражданах РФ. Сейчас он действует исключительно в четырех регионах Российской Федерации. Органы власти утверждают, что нововведение внедрено. Выделяется множество достоинств новой системы налогообложения, о которых пойдет речь ниже.

В соответствии с новым законодательством, налоговая ставка составляет:

четыре процента – для тех, кто продает товары и услуги для физических лиц;
шесть – для тех, кто сотрудничает с предпринимателями или юридическими лицами.

Для тех, кто занимается трудовой деятельностью самостоятельно, налог начисляется по упрощенной системе. Начисление и уплата указанной суммы происходит по специально разработанному приложению «Мой налог». Выплаты нужно осуществлять ежемесячно до двадцать пятого числа включительно.

Новый режим введен для четырех округов – Москвы и на территории области, в Калужском регионе, а также в республике Татарстан. Эксперимент рассчитан на десять лет. После этого правительство примет решение о дальнейшей судьбе закона.

Люди задаются вопросом, кто попадает по категорию законопроекта. На официальном сайте Государственной Думы есть ответы на некоторые из вопросов. Рассмотрим изменения.

Где истоки законопроекта?

По статистическим данным чуть меньше половины занятого взрослого населения составляют самозанятые граждане. Это те люди, которые получают вознаграждение за свои услуги непосредственно от заказчика. Им не нужен посредник в виде работодателя. То есть они работают на себя.

Есть те, которые оказывают влияние на других граждан своей деятельностью. К ним можно отнести репетиторов, сиделок, нянь и некоторых других. Их труд подвергается налоговому обложению в соответствии с законодательством.

Постановка на учет налоговой службы является добровольной. Никто к этому не принуждает. При этом предоставляются льготы некоторым категориям работников.

Принятие закона о налогообложении самозанятых граждан является закономерным решением для государства. Они не приносят в казну дополнительные деньги, что способствует снижение государственного бюджета. Не идут пенсионные отчисления, что пагубно окажется на жизни людей преклонного возраста. Единственный выход – упорядочить деятельность самозанятых.

Особенности правового положения самозанятых граждан

Обратим внимание на основные моменты нового закона, принятого правительством. Те, кто собирается официально оформлять самозанятость, должны обязательно проживать на территории одной из оговоренных выше областей. Плательщики обязательно должны иметь гражданство России или относиться Евразийскому Экономическому Союзу.

Некоторые категории предпринимателей также могут перейти на новую систему налогообложения. Для этого необходимо ознакомиться с порядком, прописанном в законе. Правительство установило много ограничений, которые препятствуют свободному переходу на систему.

Перейти на налоговый режим не смогут следующие категории работников:

Занимающихся реализацией продукции, которая подлежит обязательной маркировке.
Перепродающие права владения на имущество, а также определенных типов товаров. Это не касается продажи тех товаров, которые используются для удовлетворения личных нужд, передачи права собственности на жилье и другую недвижимость.
Добывающие ископаемые с последующей продажей.
Имеющие в подчинении работников, с которыми составлен официальный трудовой договор.
Ведущие деятельность, опираясь на указания других предпринимателей или прямого работодателя.
Занимающиеся перепродажей и передачей денежных средств за оплату услуг третьих лиц.
Ведущие деятельность, основываясь на другой системе налогообложения.
Если уровень дохода, полученного за предыдущий календарный год, превышает два с половиной миллиона рублей.

ИП, который занимается продажей товаров и платит налоги по старой системе, не сможет воспользоваться новым законодательством по причине упомянутых выше ограничений.

Особенности правового положения самозанятых граждан

Если доход превысил заданный лимит, лицо снимается с упрощенного режима налогообложения. В таком случае принимается ставка:

для физического лица – тринадцать процентов;
для предпринимателя – в зависимости от выбранного ранее режима.

Воспользоваться новым режимом налогообложения могут те, кто занимается самостоятельным изготовлением продукции. Также в эту категорию входят лица, которые работают удаленно или на дому.

Ставки налога и сроки уплаты

По закону предоставляется несколько видов ставок на уплату профессионального дохода, полученного от реализации товаров или услуг:

четыре процента – для физических лиц, занимающихся самостоятельным ведением трудовой деятельности;
шесть процентов – для предпринимателей, которые занимаются официальной предпринимательской деятельность, а также для юридических лиц, которые попадают под регламентацию закона.

Если плательщик получает доходы в разных размерах и сроках, то ставка устанавливается в отдельном порядке. Срок выплаты налогов составляет один календарный месяц. Оплата должна происходить не позже двадцать пятого числа каждого месяца.

Ставка вычисляется налоговой инспекцией по утвержденным формулам. Сумма, полученная в результате вычислений, не должна превышать десяти тысяч за первый месяц.

Налог оплачивается только после получения соответствующего уведомления из налоговой службы. Если сумма меньше ста тысяч, то она добавляется к уплате за следующий месяц.

Объект налогообложения и ограничения

Под налогообложение подвергаются средства, полученные от реализации товаров или услуг. Не являются объектом средства, которые получены:

в результате официально оформленных трудовых отношений;
от реализации транспорта или жилья;
при передаче прав собственности на недвижимость (в таком случае исключение составляет составление договора аренды имущества);
служащими в муниципальных или государственных органах власти (исключение – деньги, полученные в результате сдачи в аренду недвижимого имущества);
при продаже части владения ценными акциями на совместное имущество;
в результате выполнения работы от бывшего работодателя;
при осуществлении определенных типов деятельности, которые подвергаются другой системе налогообложения;
при осуществлении оценочной деятельности или ведении адвокатской практики.

Подобные ограничения внедрены по причине того, чтобы жители не облагались двойными налогами в результате ведения деятельности. Их права и обязанности регулируются по другим нормам.

Вычеты и льготы

Новое законодательство предусматривает льготы для тех компаний, которые пользуются услугами самозанятых жителей, как утверждают консультанты. То есть при расчете уплаты налогов не учитываются средства, которые потрачены на оплату услуг самозанятых граждан. Этот пункт касается ИП.

Несмотря на то, что самозанятые жители пользуются привилегиями, за несоблюдение правил их ожидают штрафные санкции. Сумма штрафа составляет процент от ежемесячного дохода лица. Это действие применимо только для тех, кто официально зарегистрирован в системе самозанятых.

В рамках экспериментального проекта сумма будет составлять двадцать процентов от ежемесячного дохода. В последующем она увеличится до ста процентов. Первый год возможно отсутствие штрафных санкций.

Плюсы и минусы

Достоинства:

возможность самостоятельной регистрации в онлайн сервисе без необходимости посещения налогового органа;
при помощи приложения сумма налога перечисляется автоматически;
низкая процентная ставка, что заметно в период до перехода на новый режим;
отсутствует необходимость отчислений в пенсионный фонд;
возможность легализации доходов, что повысит шансы при получении кредитов;
подходит для начинающих предпринимателей.

Недостатки:

вложения на приложение могут не окупиться;
не все налогоплательщики разбираются в технологиях, что делает для них затруднительным использование разработанной программы;
аудитория – ИП, что не позволит пополнить казну государства;
возникнут сложности определения источника получаемых на карту средств;
полагается штраф, если пользователь забыл или не смог сформировать чек.

Ограничения

Государство наложило некоторые ограничения для применения нового режима:

не должно быть сотрудников, состоящих в официальных трудовых отношениях;
доход не должен превышать двух с половиной миллионов рублей в год;
под категорию самозанятых не входят юристы, а также те, кто продает товары, которые подлежат маркировке.