Как составить договор с самозанятыми?

27 ноября 2018 года был выпущен ФЗ-422, регламентирующий порядок налогообложения новой категории граждан, именуемой «самозанятыми». Закон носит экспериментальный характер и действует не повсеместно, а лишь в определенных областях.

Давайте разберем, нужно ли заключать договор с самозанятым, какие есть особенности и нюансы в сотрудничестве с такого рода лицами, а также что необходимо учесть в документальном сопровождении сделок и услуг с их участием.

Кто такие самозанятые граждане, и как с ними работать?

С первого дня 2019 года в Российском законодательстве появилась особая категория лиц, которая облагается льготной налоговой ставкой. Это те люди, которые:

• работают сами на себя без найма рабочих;
• проживают на территории Москвы и МО, республики Татарстан либо Калужской области;
• имеют годовой доход менее 2 400 000 рублей;
• самостоятельно зарегистрировались в приложении «Мой налог».

Преимущества регистрации заключаются в приобретении особого официального статуса, позволяющего работать с физлицами без выдачи кассовых чеков и платить сборы в ФНС по пониженной ставке в 4-6% годовых (оказание услуг «юрикам» облагается 6-ю процентами годовых, а «физикам» — 4).

Понятие «самозанятость» может применяться не только к физическим лицам, но и юридическим, т. е. к индивидуальным предпринимателям, которые будут освобождены от многочисленных сборов, однако имеют право оформлять договоры на осуществление своей деятельности.

Экспериментальным законом предусмотрены несколько условий при которых нельзя зарегистрироваться в качестве самозанятого. К таким случаям относятся те виды деятельности, которые:

• сопряжены с продажей подакцизных товаров либо продукции, подлежащей обязательной маркировке;
• связаны с перепродажей имущества либо прав на его использование;
• реализуют добычу и продажу полезных ископаемых;
• оказывают посредническое сопровождение сделок;
• занимаются курьерской доставкой с оформлением платежей и оплат.

Оформиться в новом качестве могут и индивидуальный предприниматель, и обычное физическое лицо, подходящее под вышеперечисленные условия. Для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог», в котором и будут проводиться все дальнейшие действия, внести свои паспортные данные и приложить фотографию.

Новый статус будет присужден в течение суток после обработки запроса. После этого гражданину будет доступен сервис по документальному оформлению сделок и формированию документации в соответствии с новым льготным статусом.

Расчет суммы налога приходит плательщику до 12 числа месяца, следующего за расчетным. Отчисления необходимо будет переводить до 25 числа, при этом страховые взносы перечисляются в добровольном порядке.

Нормативное регулирование отношений с самозанятыми

Впервые упоминание о лицах, имеющих право не оплачивать взносов НДФЛ появилось в гражданском кодексе РФ в 2017 году.

Именно в нем появилось упоминание о тех физических лицах, которые оказывают услуги для удовлетворения личных потребностей без найма работников, а именно:

• осуществляют уход или присмотр за больными людьми, пенсионерами старше 80 лет или детьми;
• занимаются репетиторством;
• ведут домашнее хозяйство или убирают помещения.

После подачи в ФНС соответствующего заявления все вышеперечисленные граждане освобождаются от уплаты налоговых сборов в 13% и страховых взносов.

В 2018 году появились первые правки в Трудовом кодексе, допускающие возможность нанимать самозанятых в качестве сотрудников для личного обслуживания. В этом случае наниматель не становится работодателем, поэтому нет нужды взимать налог на профессиональный доход с лиц, имеющих льготный статус.

Принятый в конце 2018 года ФЗ определил полный регламент оформления самозанятости, а также порядок передачи документации в официальные инстанции. На данном этапе нововведения носят экспериментальный характер и введены локально в 4 субъектах РФ, однако, по данным Росстата, в новом качестве в 2019 году уже зарегистрировались свыше 300 000 человек.

Обязан ли самозанятый заключать договор?

Регулирование договорных отношений с самозанятым лицом в 2019 году — самый актуальный вопрос по данной тематике. Если рассматривается сделка с юрлицами, то заключить договор необходимо обязательно, т.к. в гражданском кодексе четко прописана обязанность обеих сторон оформлять все документально.

При этом кто именно будет выступать контрагентом (ИП, юридическое или физическое лицо) не столь важно. Все устные договоренности в случае возникновения разногласий не смогут быть приняты в суде, даже при условии предоставления свидетельских показаний.

Поэтому для защиты собственных интересов и соблюдения предписания закона с самозанятым следует подписать договор: трудовой, гражданско-правовой, оказания услуг либо подряда.

Дополнительное преимущество именно такого оформления — это возможность правильно составить и подать бухгалтерскую отчетность, а также сэкономить на налоговых сборах.

Особенности заключения договора с самозанятым лицом

Принять новый статус может не только физлицо, но и индивидуальный предприниматель. И перед тем, как заключать договор с самозанятым гражданином, нужно определить, кем он является: «физиком» или «ипшником». От этого будет зависеть форма и вид документа.

Дополнительно сюда включают несколько пунктов, которые позволят свести на нет излишние расходы:

1. Формулировка «исполнитель оплачивает налоговый сбор на профессиональный доход» избавит от необходимости платить НДФЛ в размере 13%, т.к. для самозанятых граждан действует льготный режим.
2. Включение пункта об обязательном предоставлении квитанций. Чек, сформированный самозанятым в электронной форме в приложении «Мой налог», избавит от необходимости выплачивать страховые взносы.
3. Отметка о необходимости уведомления в случае изменения льготного статуса. В противном случае несмотря на то, что вы оформили сделку как заключение договора с самозанятым, с момента как он таковым считаться перестанет, вам придется уплачивать взносы в ФНС и иные инстанции.

Перед подписанием проверьте договор на отсутствие возможности переквалификации его из ГПХ в трудовой, т. к. в противном случае сотрудничество с самозанятым гражданином может обернуться лишь проблемами.

Важным моментом в регулировании отношений заказчика и исполнителя является особый контроль со стороны регулирующих инстанций возможных попыток работодателей сэкономить на найме сотрудников.

Попросту говоря, те компании, которые предложат своим сотрудникам зарегистрироваться как самозанятым лицам, чтобы не платить за них налоги и страховые отчисления, получат штрафные санкции.

Согласно п.8 ст.6 закона 422-ФЗ возобновлять договорные отношения с бывшими работниками, перерегистрировавшимися в новом статусе, возможно только через 2 года после увольнения, а это значит, что если будет выявлено иное положение дел, то все положенные сборы будут начислены с отягощением в виде административного штрафа и предупреждения от соответствующих инстанций.

Договор физического лица с самозанятым гражданином

Документальное оформление и сопровождение оказания услуг между двумя физлицами, остается на усмотрение самих участников сделки. С точки зрения защиты прав обеих сторон, бумаги лучше подписать, однако этот момент в законодательстве четко не регламентирован.

Если же самозанятый зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то соответствующее оформление по договору ГПХ все же лучше провести. Главное, на что стоит обратить внимание при принятии решения:

• на что возможно придется ссылаться в суде при невыполнении обязательств исполнителем;
• не включены ли выполняемые работы в перечень обязательных для документального оформления в ст. 159 ГК РФ.

С самозанятым ИП

Если организация начинает сотрудничать с индивидуальным предпринимателем, зарегистрировавшимся в новом статусе со льготным налогоотчислением, то первое, что нужно сделать — это проверить записи о действительности его ЕГРИП.

Само предоставление свидетельства еще ни о чем не говорит, т. к. юрлицо может находиться в процессе закрытия или банкротства. В этом случае все выплаты в ФНС и ПФР заказчик оплачивает сам.

Если ИП действующее, то компания может не задумываться о возможных последствиях утраты им статуса самозанятости. В любом случае исполнитель будет самостоятельно перечислять все отчисления в пользу государства, вне зависимости от потери или наличия льгот.

С самозанятым гражданином, не зарегистрировавшим статус ИП

Основной нюанс при подписании договора ГПХ с физическим лицом — это необходимость внесения дополнительных пунктов, которые в дальнейшем защитят заказчика от лишних выплат в бюджет.

Именно поэтому в данном случае необходимо включить пункт об обязательном уведомлении всех контрагентов о смене налогового статуса и материальной ответственности исполнителя перед государственными учреждениями в случае его нарушения. Перед заключением сделки можно проверить факт действия льготного статуса на специальном сервисе учета. В остальном же это будет стандартный договор ГПХ между юридическим и физическим лицами.

Договор с самозанятым лицом образец

Перед подписанием всех бумаг внимательно изучите образец договора с самозанятым, обращая внимание на все вышеперечисленные нюансы и проверяя наличие всех дополнительных пунктов, необходимых в данном случае.

В чем риски работы с самозанятым

При оформлении сделки с самозанятым гражданином заказчик существенно экономит на отсутствии выплат в страховые фонды и налоговую. Однако в таком сотрудничестве есть некоторые «подводные камни».

Основная сложность заключается в том, что во время проверки должностные лица могут перевести договор ГПХ в статус трудового при отсутствии некоторых уточняющих пунктов. В таком случае будут наложены административные штрафы: на компанию до 100 тыс. руб., а на руководителя — до 20 тыс. руб. А помимо них нужно будет выплатить все соответствующие сборы.

Чтобы избежать спорных ситуаций, следует соблюдать простые правила:

1. Перед заключением сделки уточнить статус самозанятого, является ли он ИП или физлицом, а также проверить его регистрацию в льготной программе.
2. Заключить договор с указанием того, что исполнитель оформил самозанятость, а также включить пункты, исключающие двойное трактование.
3. По мере выполнения договора требовать с исполнителя предоставления чеков и актов приема-передачи, сформированных в приложении. Они принимаются как в электронном варианте, так и в распечатанном.
4. При рассмотрении вопроса, может ли самозанятый работать по трудовому договору, соблюдать законодательство и не переоформлять своих сотрудников по-новому, пытаясь сэкономить на отчислениях.

При соблюдении всех предписаний такое сотрудничество будет надежным и взаимовыгодным для обеих сторон.

Видео